Imate dovoljno posla, izdajete račune i prihodi rastu, a prije isplate plaća ipak provjeravate hoće li na računu biti dovoljno novca? Razlog može biti razmak između trenutka kada morate platiti svoje obveze i trenutka kada kupci plaćaju vama.
Novčani tok možete poboljšati bržom naplatom potraživanja, boljim rasporedom plaćanja i planiranjem budućih priljeva i odljeva. Pritom treba provjeriti i pokrivaju li vaše cijene stvarne troškove poslovanja. U nastavku donosimo osam praktičnih koraka za male poduzetnike.
Što je novčani tok i kako se razlikuje od dobiti
Novčani tok, odnosno cash flow, predstavlja kretanje novca u poslovanju tijekom određenog razdoblja. Priljevi nastaju, primjerice, naplatom od kupaca, a odljevi plaćanjem dobavljača, plaća, poreza i drugih obveza.
Dobit i novac na računu pokazuju različite stvari. Kod trgovačkog društva prihod se može priznati prije nego što kupac plati račun. Zato poslovanje može biti profitabilno, a da u određenom trenutku nema dovoljno novca za podmirenje dospjelih obveza.
Vrijedi i obrnuto: uplata kredita povećava novac na računu, ali sama po sebi ne predstavlja prihod od prodaje ni dokaz uspješnog poslovanja. Za procjenu stanja pratite i rezultat poslovanja i sposobnost pravodobnog plaćanja.
Tri vrste novčanog toka koje je korisno razlikovati
Podjela novčanih tokova pomaže razumjeti odakle novac dolazi i za što se troši. Posebno je korisna kada veće ulaganje ili novo zaduženje znatno promijeni stanje računa.
Novčani tok iz poslovnih aktivnosti
Odnosi se na redovito poslovanje, primjerice naplate od kupaca te plaćanja dobavljačima i zaposlenicima. Pokazuje koliko redovito poslovanje donosi ili troši novca i može li podržati tekuće obveze.
Novčani tok iz investicijskih aktivnosti
Obuhvaća, primjerice, plaćanje nabave opreme i primitke od prodaje dugotrajne imovine. Negativan tok u tom dijelu može biti posljedica planiranog ulaganja. Važno je procijeniti njegovu isplativost i osigurati novac za obveze koje ostaju nakon kupnje.
Novčani tok iz financijskih aktivnosti
Uključuje, primjerice, primitke od kredita i uplate kapitala te otplate glavnice zaduženja. Pomaže uočiti koliko se poslovanje oslanja na vanjske izvore financiranja i kakva će plaćanja iz njih nastati u budućnosti.
Najčešće pogreške zbog kojih nedostaje novca
Problem često počinje kada poduzetnik planira potrošnju prema izdanim računima, a ne provjeri kada će ih naplatiti. Slično se događa kada godišnje obveze, održavanje opreme ili sezonski pad prodaje ostanu izvan plana.
Česta je pogreška i pretpostavka da će veći promet automatski riješiti manjak novca. Ako nova prodaja traži prethodnu nabavu ili dodatni rad, a naplata dolazi kasnije, rast može dodatno opteretiti račun. Zato provjerite i isplativost posla i datume uplata i plaćanja.
1. Napravite plan novčanog toka za sljedećih 13 tjedana
Za početak je dovoljna jednostavna tablica. Za svaki tjedan zapišite početno stanje novca, očekivane naplate i planirana plaćanja. Završno stanje jednog tjedna postaje početno stanje sljedećeg.
Uključite dobavljače, ukupne isplate povezane s plaćama, poreze, najam, rate kredita i veća ulaganja. Naplate rasporedite prema realno očekivanom datumu uplate. Posebno označite potraživanja čija je naplata neizvjesna.
Plan ažurirajte jednom tjedno i provjerite što se događa ako najveći kupac kasni dva tjedna. Tako možete uočiti manjak novca dok još imate vremena dogovoriti rješenje. Za sezonsko poslovanje dodajte i mjesečni pregled cijele godine.
2. Uvedite jasan postupak izdavanja i naplate računa
Odgađanjem izdavanja računa odgađate i početak naplate. Izdajte ga pravodobno nakon isporuke ili izvršene usluge, u skladu s ugovorom i primjenjivim pravilima. Provjerite podatke kupca i način dostave kako administrativne pogreške ne bi usporile plaćanje.
Jednom tjedno pregledajte dospjela potraživanja. Pošaljite pristojan podsjetnik, a kod ponovljenog kašnjenja nazovite kupca i zatražite konkretan datum uplate. Dogovor potvrdite pisanim putem.
Pratite udio dospjelih nenaplaćenih računa i kupce koji redovito kasne. Ti podaci trebaju utjecati na uvjete buduće suradnje i iznos posla koji ste spremni odraditi prije naplate.
Duljina roka naplate sama po sebi ne govori je li poslovanje ugroženo. Važno je odgovara li ugovorenom roku, možete li u međuvremenu podmirivati obveze i koliko je naplata pouzdana.
3. Ugovorite predujam ili naplatu po fazama
Ako projekt traje nekoliko mjeseci, a vi odmah plaćate materijal i rad, čekanje završetka projekta može znatno opteretiti likvidnost. Predujam ili naplata po dovršenim fazama mogu smanjiti iznos koji morate financirati vlastitim novcem.
Primjerice, možete predložiti dio plaćanja prije početka, dio nakon ugovorene faze i ostatak nakon dovršetka. Omjere prilagodite troškovima i riziku konkretnog posla. Uvjete ugovorite unaprijed i s računovođom provjerite dokumentiranje predujma.
4. Uskladite rokove naplate s rokovima plaćanja
Ako dobavljača plaćate za 15 dana, a kupac vas za 60 dana, razdoblje između tih uplata morate financirati. S dobavljačem pokušajte unaprijed dogovoriti rok ili obročno plaćanje koje bolje prati vašu naplatu, uz poštovanje primjenjivih pravila.
Pri većim narudžbama usporedite cijenu i uvjete plaćanja. Niža nabavna cijena uz trenutačno plaćanje može biti manje povoljna ako zbog nje morate koristiti skupo financiranje. Samovoljno kašnjenje s plaćanjem stvara dodatne troškove i narušava odnos s dobavljačem.
5. Odvojite novac za poreze i poznate obveze
Stanje na poslovnom računu može uključivati novac koji će uskoro trebati za poreze, plaće ili godišnje obveze. U plan unesite njihov očekivani iznos i dospijeće te postupno osiguravajte pokriće.
Ako ste u sustavu PDV-a, s računovođom procijenite očekivanu obvezu prema vašem načinu obračuna. Izdvajanje jednakog postotka svake uplate ne mora odgovarati stvarnom iznosu za plaćanje.
Za preglednost možete koristiti zaseban podračun ili internu evidenciju rezerviranih sredstava. Izdvajanje novca ne zamjenjuje plaćanje obveze kada dospije.
6. Provjerite troškove i isplativost svojih cijena
Pregledajte pretplate koje ne koristite, bankovne naknade, uvjete nabave i druge redovite izdatke. Usporedno provjerite koliko vam nakon izravnih troškova pojedinog posla ostaje za pokriće ostalih troškova i zaradu.
Posebno oprezno odobravajte popuste. U pojednostavljenom primjeru, bez PDV-a, prodajna cijena iznosi 100 €, a izravni trošak 90 €. Ostaje 10 € za ostale troškove i zaradu. Popust od 5 % smanjuje cijenu na 95 €, pa preostaje samo 5 €. Mali popust prepolovio je taj iznos.
Popust za ranije plaćanje zato ima smisla tek kada njegova cijena opravdava korist brže naplate. Kod usluga uračunajte i vrijeme za pripremu, komunikaciju i naknadne dorade.
Pri smanjenju troškova procijenite i posljedice. Održavanje, računovodstvo ili zaštita podataka ne stvaraju izravno svaku pojedinu prodaju, ali mogu biti nužni za uredno i sigurno poslovanje.
7. Smanjite novac vezan u zalihama i pripremite rast
Roba koja mjesecima stoji na skladištu veže novac potreban za tekuće poslovanje. Pregledajte što se brzo prodaje, koje se zalihe sporo kreću i možete li nabavu organizirati u manjim količinama. Uzmite u obzir rokove isporuke i sigurnost opskrbe.
Dodatni novac može trebati i kada prodaja raste. Veća narudžba često traži više robe ili rada prije nego što kupac plati. Prije prihvaćanja izračunajte koliko morate platiti unaprijed i kada očekujete naplatu.
8. Izgradite rezervu i pravodobno procijenite financiranje
Veličinu novčane rezerve odredite prema obveznim mjesečnim plaćanjima, sezonalnosti, pouzdanosti kupaca i ovisnosti o nekoliko velikih uplata. Plan postupnog izdvajanja lakše je provoditi kada znate koji minimum sredstava želite zadržati.
Ako plan pokazuje privremeni manjak, mogućnosti financiranja razmotrite prije nego što obveze dospiju. Usporedite ukupan trošak, naknade, uvjete i buduće otplate. Kredit može premostiti vremenski razmak, ali ponavljajući manjak zbog preniskih cijena ili gubitaka traži promjenu poslovanja.
Primjer kako promjena datuma uplata utječe na novac
Poduzetnik početkom mjeseca ima 3.000 €. Očekuje 7.000 € naplate i 11.500 € plaćanja. Zatim s kupcem dogovara da se dodatnih 3.000 € naplati u tom mjesecu, a s dobavljačem pomiče 1.000 € plaćanja u sljedeći mjesec.
| Stavka | Početni plan | Nakon dogovora |
| Početno stanje | 3.000 € | 3.000 € |
| Planirani priljevi | 7.000 € | 10.000 € |
| Planirani odljevi | 11.500 € | 10.500 € |
| Završno stanje prema planu | −1.500 € | 2.500 € |
Negativan iznos u početnom planu označava potrebu za dodatnim pokrićem. Dogovori poboljšavaju raspoloživost novca za 4.000 €, ali ne stvaraju dodatni prihod niti uklanjaju odgođenu obvezu. Sljedeći mjesec treba planirati s manje preostale naplate i dodatnih 1.000 € plaćanja. Primjer je ilustrativan. Provjerite i datume unutar mjeseca jer pozitivan mjesečni završetak ne jamči da će novca biti dovoljno svakoga dana.
Što možete napraviti u sljedećih 30 dana
Promjene uvedite postupno, uz jasan raspored i provjeru učinka. Prvi mjesec može poslužiti za postavljanje sustava koji ćete dalje redovito koristiti.
- Prvi tjedan: sastavite popis potraživanja i obveza s datumima dospijeća te napravite prvi plan novčanog toka.
- Drugi tjedan: kontaktirajte kupce s dospjelim dugovanjima i provjerite odgovaraju li uvjeti naplate vašim troškovima.
- Treći tjedan: pregledajte redovite izdatke, spore zalihe i veće nabave. S dobavljačima razgovarajte o uvjetima koje je moguće promijeniti.
- Četvrti tjedan: usporedite planirane i ostvarene uplate i isplate, korigirajte procjene te dogovorite redoviti termin pregleda s računovođom.
Učinak ovisi o početnom stanju, ugovorima i ponašanju kupaca. Cilj prvog mjeseca je dobiti pouzdaniji pregled i provesti konkretne promjene, a zatim pratiti kako utječu na novac.
Što provjeriti s računovođom već ovaj mjesec
Zatražite pregled dospjelih potraživanja i obveza, procjenu poreznih plaćanja te rezultat poslovanja. Usporedite ih s planom naplate i budućih troškova koje poznajete kao vlasnik. Za koristan pregled važno je i pravodobno dostavljati potpunu dokumentaciju. Redoviti financijski izvještaji pomažu pratiti poslovanje, a plan novčanog toka dopunjuje ih očekivanim datumima uplata i isplata.
Za početak odaberite jedan redoviti termin u tjednu za pregled novca. Provjerite koje uplate očekujete, što morate platiti i koja će odluka najviše utjecati na stanje računa u idućih mjesec dana.
Stručnu pomoć potražite ako se manjak ponavlja, prodaja raste bez poboljšanja stanja računa ili ne možete procijeniti možete li financirati novu obvezu. Tada treba zajedno pregledati naplatu, troškove, profitabilnost i postojeća zaduženja.
Česta pitanja o novčanom toku
Može li poduzeće imati dobit i nedostajati mu novca?
Da. Nenaplaćeni računi, ulaganja i otplate kredita mogu uzrokovati manjak raspoloživog novca i uz iskazanu dobit. Zato uz rezultat poslovanja pratite datume naplate i plaćanja.
Koliko često treba pratiti novčani tok?
Za početak uvedite tjedni pregled. Ako poslujete uz vrlo malu rezervu ili imate neujednačene uplate i velika dospijeća, stanje i najbliže obveze provjeravajte češće.
Koji je prvi korak kada nedostaje novca za obveze?
Napravite pregled raspoloživog novca, naplativih potraživanja i obveza prema datumima dospijeća. Zatim procijenite mogućnost ubrzanja naplate, dogovora o plaćanju i odgode neobveznih ulaganja. Ako se manjak ponavlja, provjerite profitabilnost poslovanja.
Koji su alati dovoljni za praćenje novčanog toka?
Za početak može biti dovoljna tablica u Excelu ili Google Sheetsu. Ako imate mnogo računa i transakcija, razmotrite izvještaje i automatizaciju unutar računovodstvenog programa. Korisnost alata ovisi o točnosti podataka i redovitom ažuriranju.
Trebate pomoć u razumijevanju svojih brojki?
U VM Financeu pomažemo poduzetnicima razumjeti računovodstvene podatke i njihove posljedice za poslovne odluke. Ako želite jasniji pregled obveza i prostora za sljedeći korak, obratite nam se za poslovno savjetovanje.
Saznajte više o poslovnom savjetovanju
Za aktualne porezne i računovodstvene informacije te obavijesti o novim objavama na blogu, zapratite VM Finance na Instagramu, Facebooku i LinkedInu.
Napomena:
Sadržaj ovog članka pripremljen je s ciljem informiranja i edukacije. VM Finance ne preuzima odgovornost za eventualne posljedice koje mogu nastati primjenom informacija iz članka. Treba imati na umu da se zakoni i propisi često mijenjaju, a moguće je da je od objave članka prošlo određeno vrijeme. Članak je pisan na temelju važećih propisa u trenutku pisanja. Za donošenje poslovnih odluka preporučujemo konzultaciju sa stručnom osobom ili aktualnim pravnim izvorima.